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計提壞賬準備，賒銷的應收賬款需要算稅嗎？ 例題:甲公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年12月1日應收賬款借方余額為1200萬元，當月賒銷商品一批，不含稅價款為200萬元，當月收回貨款100萬元，假設甲公司按應收賬款余額的5%計算壞賬準備，則12月31日應計提壞賬準備的金額為（ ）萬元。
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你好，期末應收賬款余額=1200+200-100=1300
計提壞賬=1300*5%=65
2020 11/24 21:41
84785045 
2020 11/24 21:43
好，謝謝！明白了，不用算稅
84785045
2020 11/24 21:43
答案是5萬對吧？
宇飛老師 
2020 11/24 21:44
是65萬呀，上面算好的了。
84785045
2020 11/24 21:45
是算計提壞賬準備
宇飛老師
2020 11/24 21:46
嗯，對的，就是計提的壞帳準備。按照應收賬款余額的5%,應收賬款余額是1300萬，算下就是65
84785045
2020 11/24 21:56
計提壞賬準備是66.3
宇飛老師
2020 11/24 22:00
對，這邊還有個增值稅，那個銷售的200是不含稅的，所以還要算上增值稅的部分，增值稅是200*13%=26
26*5%=1.3，所以就是65+1.3=66.3
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