問(wèn)題已解決

老師，為什么選B？當(dāng)期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/02 09:41
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
同學(xué)，遞延所得稅負(fù)債由于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)導(dǎo)致，假設(shè)只考慮折舊差異，則會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)納稅調(diào)減20，所以當(dāng)期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
2020 10/02 10:03
84785017
2020 10/02 10:10
老師，那為什么是納稅調(diào)減20啊
文靜老師
2020 10/02 15:29
同學(xué)，遞延所得稅負(fù)債期末余額－遞延所得稅負(fù)債期初余額＝遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＝25-20＝5。接上面解析，以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即－5/25%=-20
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