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為什么B答案是｛450-（450-105）*0.25-105*0.25｝*0.2 ？不是用｛450-（450-105）*0.25｝*0.2嗎？為什么還要-105*0.25

84784959| 提問時間：2022 08/02 22:01
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Jack老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,注冊會計師,CMA,經(jīng)濟師,稅務師,初級會計師
您好，因為虧損彌補時，一方面應交所得稅減少了105*25%，相應計提的所得稅費用也減少了105*25%，但遞延所得稅資產(chǎn)減少105*25%，相應也增加了所得稅費用105*25%，因此這個算式相當于一增一減105*25%
2022 08/02 22:12
Jack老師
2022 08/02 22:14
從分錄中看更加直觀，所得稅費用的分錄如下： 借：所得稅費用 112.5 貸：應交所得稅 86.25 遞延所得稅資產(chǎn) 26.25 因此所得稅費用是450*25%，不受105*25%的影響
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