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老師 三免三減半期間的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債該怎么計算啊 這道題目的第三小問怎么做呀
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你好，同學(xué)。
你這里計算遞延所得稅的思路和正常的一樣的，就是暫時性差異*25%，但這里有一個問題，就是未來的稅率有的是12.5%有的是25%，那么選擇稅率就是一個問題。
這里的稅率選擇，是看這個差異是在未來哪期抵扣，就用哪期稅率計算遞延所得稅。
以你這里的2016年為例，你這里形成差異400，19年減少200，20年減少200差異，也就是這個差異分別在19和20年抵消，那么19年是正常減半，20年是正常稅率，所以是 200*12.5%+200*25%
2020 09/04 16:29
84784993 
2020 09/04 16:35
好的 謝謝老師
陳詩晗老師 
2020 09/04 17:00
不客氣，祝你工作愉快。
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