問(wèn)題已解決

甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,合同中約定甲公司應(yīng)在2019年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬(wàn)元。2019年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。 2020年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬(wàn)元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣,只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許稅前抵扣)。 假定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日,所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,提取法定盈余公積后不再作其他分配;調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交所得稅;涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,均假定未來(lái)期間很可能取得足夠的用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額;不考慮報(bào)表附注中現(xiàn)金流量表項(xiàng)目。 (1)2020年甲公司對(duì)于該項(xiàng)期后事項(xiàng)的賬務(wù)處理。(5分) (2)2020年乙公司對(duì)于該項(xiàng)日后事項(xiàng)賬務(wù)處理

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/23 10:53
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 300 以前年度損益調(diào)整 100 貸 其他應(yīng)付款 400 借 應(yīng)交所得稅 400*25% 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 300*255 以前年度損益調(diào)整 100*25% 借 利潤(rùn)分配 75 貸 以前年度損益調(diào)整 75 借 利潤(rùn)分配75*10% 貸 盈余公積 7.5
2020 06/23 11:06
84784992
2020 06/23 11:12
甲公司建造生產(chǎn)線(xiàn),預(yù)計(jì)工期為2年,自20×4年7月1日開(kāi)始建造,當(dāng)日預(yù)付承包商建設(shè)工程款為3000萬(wàn)元。9月30日,追加支付工程進(jìn)度款為2000萬(wàn)元。甲公司生產(chǎn)線(xiàn)建造工程占用借款包括:(1)20×4年6月1日借入的3年期專(zhuān)門(mén)借款4000萬(wàn)元,年利率為6%。(2)20×4年1月1日借入的2年期一般借款3000萬(wàn)元,年利率為7%。甲公司將部分閑置專(zhuān)門(mén)借款投資于貨幣市場(chǎng)基金,月收益率為0.5%。不考慮其他因素,要求計(jì)算:(1)20×4年甲公司建造該建設(shè)工程專(zhuān)門(mén)借款應(yīng)予以資本化的利息費(fèi)用是 輸入答案 萬(wàn);(2)20×4年甲公司建造該建設(shè)工程占用一般借款應(yīng)予以資本化的利息費(fèi)用是 輸入答案 萬(wàn);
陳詩(shī)晗老師
2020 06/23 11:16
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