問(wèn)題已解決

11.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5 月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)將-批自產(chǎn)高檔香水無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，該批高檔香水無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格,生產(chǎn)成本8 000元。(2)購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)高檔化妝品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售高檔化妝品,取得含稅銷(xiāo)售額678萬(wàn)元。 (4)該企業(yè)將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮盒,其中,高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。將100套化妝品禮盒贈(zèng)送給某演出公司試用。 已知:高檔化妝品、普通化妝品的成本利潤(rùn)率為5%,高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅,

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/14 14:55
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
業(yè)務(wù)1銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算8000*1.05/（1-15%）*13%=1284.71 消費(fèi)稅8000*1.05/（1-15%）*15%=1482.35
2020 06/14 15:22
暖暖老師
2020 06/14 15:22
業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算式300*13%*10000=390000
暖暖老師
2020 06/14 15:24
業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算678/1.13*13%*10000=780000 消費(fèi)稅計(jì)算678/1.13*15%*10000=900000
暖暖老師
2020 06/14 15:26
業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 100*190*1.05/（1-15%）*13%=3051.18 消費(fèi)稅 100*190*1.05/（1-15%）*15%=3520.59
暖暖老師
2020 06/14 15:27
本月繳納增值稅的計(jì)算過(guò)程是 1284.71加780000加3051.18-390000
暖暖老師
2020 06/14 15:28
本月繳納消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是 1482.35加900000加3520.59
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