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實(shí)務(wù)
問題已解決
某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元，10月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬元，10月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅[1]()萬元。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（100-（100-10））*15% 等 于1.5，
05/05 15:53
84785016 
05/05 15:56
為什么要100-90
廖君老師 
05/05 15:59
您好，領(lǐng)用了90，就是下面這個(gè)知識(shí)點(diǎn)
（一）外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除
1.扣除范圍
1.外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
2.外購(gòu)的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；
3.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
4.外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
5.外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；
6.外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
7.外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
8.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；
9.外購(gòu)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒；
10.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒；
84785016
05/05 23:12
那不是只用90嗎，90*15%
84785016
05/05 23:17
這個(gè)月交消費(fèi)稅是100*15%，外購(gòu)高檔化妝品可以扣除應(yīng)交消費(fèi)稅，所以100-90
廖君老師
05/05 23:25
您好，這個(gè)月交消費(fèi)稅是100*15%，能扣90*15%，所以實(shí)交10*15%
84785016
05/05 23:27
這個(gè)月應(yīng)交消費(fèi)稅100*15%，又購(gòu)進(jìn)100，其中90可以抵消，10這個(gè)月沒用，所以10這個(gè)月不能交消費(fèi)稅。100-90
廖君老師
05/05 23:31
您 好，您 這么理解也是可以的，計(jì)算結(jié)果一樣
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