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某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應(yīng)繳納消費稅[1]()萬元。
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您好，則該公司當月應(yīng)繳納消費稅（100-（100-10））*15% 等 于1.5，
05/05 15:53
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05/05 15:56
為什么要100-90
廖君老師 
05/05 15:59
您好，領(lǐng)用了90，就是下面這個知識點
（一）外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除
1.扣除范圍
1.外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
2.外購的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；
3.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
4.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
5.外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；
6.外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
7.外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
8.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；
9.外購葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒；
10.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒；
84785016
05/05 23:12
那不是只用90嗎，90*15%
84785016
05/05 23:17
這個月交消費稅是100*15%，外購高檔化妝品可以扣除應(yīng)交消費稅，所以100-90
廖君老師
05/05 23:25
您好，這個月交消費稅是100*15%，能扣90*15%，所以實交10*15%
84785016
05/05 23:27
這個月應(yīng)交消費稅100*15%，又購進100，其中90可以抵消，10這個月沒用，所以10這個月不能交消費稅。100-90
廖君老師
05/05 23:31
您 好，您 這么理解也是可以的，計算結(jié)果一樣
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