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問題已解決
請(qǐng)教老師：1.如果收到發(fā)票，比如分錄 借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13，貸：銀行100， 2.發(fā)票認(rèn)證時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13，3.如果發(fā)現(xiàn)這筆不符合抵扣條件，需轉(zhuǎn)出，分錄借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13 再結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出金額，分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13，請(qǐng)問老師每一筆是否正確？或有無簡便方法？ 其次，賬面期末增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于當(dāng)月申報(bào)增值稅期末留抵稅額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
最后一筆進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的結(jié)轉(zhuǎn)，不用抵減進(jìn)項(xiàng)稅的，直接每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候，和銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅一起結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020 06/10 18:33
84784995 
2020 06/10 18:36
可否寫出正確的分錄呢？結(jié)轉(zhuǎn)增值稅我暫不會(huì)，
其次第二個(gè)問題是：賬面期末增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于當(dāng)月申報(bào)增值稅期末留抵稅額？
辜老師 
2020 06/10 18:42
借，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～銷項(xiàng)稅，貸，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅
辜老師
2020 06/10 18:43
進(jìn)項(xiàng)稅余額不等于留底稅額的
84784995
2020 06/10 18:44
那每月申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)表上的期末留抵稅額是等于賬面的哪些科目之和？
84784995
2020 06/10 19:07
如果申報(bào)時(shí)期末有留抵稅額是不是應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方余額？
辜老師
2020 06/10 19:08
是的，是未交增值稅的借方余額
84784995
2020 06/10 19:16
、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅
2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅
銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金
（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）
那么，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)等于稅金，做分錄時(shí)，是不是要做他們的相反分錄，因?yàn)樵具M(jìn)項(xiàng)是在借方，銷項(xiàng)在貸方，做相反分錄，增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)月末余額才會(huì)都為0，對(duì)否？
辜老師
2020 06/11 08:04
是的，你的理解是對(duì)的
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