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企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表里: 1.為什么填寫的是本年累計金額，而不是本期金額(是因為所得稅是按季度預繳的所以按本年累計金額比本期金額好匯算清繳？) 2.應納所得稅額也是按本年累計金額算的本年累計應納所得稅額嗎 3.因為算的是本年累計應納所得稅額，所以要減去本期前實際已繳納所得稅額、減去減免所得稅額、減去特定業(yè)務預繳所得稅額才是本期應補(或應退)所得稅額，是嗎
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因為企業(yè)所得稅需要根據(jù)累計數(shù)計算，不是根據(jù)一個季度的數(shù)據(jù)計算，所以表里面的數(shù)據(jù)都是年初到申報月份的累計數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅=（累計收入-累計費用）*稅率-以前季度預繳的企業(yè)所得稅-累計減免所得稅。
2019 12/13 15:07
84785022 
2019 12/13 16:38
這個符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額165850.92是怎么算的，我是拿利潤總額829254.61*25%*20%，算的不對
84785022
2019 12/13 16:40
是本年累計利潤總額*25%*20%，結果對不上
方亮老師 
2019 12/13 16:41
829254.61*20%=165850.92，因為小型微利企業(yè)利潤總額100萬元以內采用5%的稅率。
84785022
2019 12/13 18:24
那應該是829254.61*5%，為什么是829254.61*20%呢
方亮老師
2019 12/13 20:05
應該繳納的稅額=829254.61*5%，減免的稅額=829254.61*20%，正常的稅率是25%，小型微利企業(yè)如果采用5%的優(yōu)惠稅率，減免的比例=25%-5%=20%。
84785022
2019 12/13 20:34
如果年應納稅所得額是200萬，那應繳納的稅額是200萬*50%*20%=20萬，正常稅率是25%,這種情況下小型微利企業(yè)采用的是50%*20%=10%的優(yōu)惠稅率，減免的比例=25%-10%=15%，那么減免的稅額=200萬*15%=30萬，是嗎
方亮老師
2019 12/13 20:40
如果年應納稅所得額是200萬，應該繳納的稅額=100*5%+100*10%，減免的稅額=200*25%-100*5%-100*10%。小型微利企業(yè)的所得稅是分段計算的，應納稅所得額100萬元以內是5%，100萬元-200萬元是10%。
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