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出口企業(yè)退稅相關知識,快來學習

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/26 16:21:27  字體:

無經(jīng)驗、零基礎想從內(nèi)貿(mào)會計轉(zhuǎn)行做出口企業(yè)會計怎么辦?以下幫你了解相關出口企業(yè)退稅的知識,大家快來學習吧!

出口企業(yè)退稅相關知識,快來學習

一、何謂進出口企業(yè)

1.進出口企業(yè):擁有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè),即為進出口企業(yè)。 進出口經(jīng)營權(quán)是指進出口企業(yè)開展進出口業(yè)務的資格,并非是單獨的一 張證書或者批文。它是指進出口企業(yè)在得到商務局、海關、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準,并拿到這些部門的證書后,才表示這個公司擁有了自營進出口的權(quán)利。

2.進出口企業(yè)和一般內(nèi)貿(mào)企業(yè)的區(qū)別

2.1 業(yè)務的區(qū)別

出口企業(yè)退稅相關知識,快來學習

2.1 進出口企業(yè) 對外聯(lián)系的政府部門

出口企業(yè)退稅相關知識,快來學習

二、出口企業(yè)退的是哪些稅:

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各 生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且 退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

三、增值稅退(免)稅的計稅依據(jù) 

出口貨物勞務的增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),按出口貨物勞務的出口 發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購進出口貨物勞務的增值稅專用發(fā)票、 海關進口增值稅專用繳款書確定。 

?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退 (免)稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價 應以出口發(fā)票上的離岸價為準,但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價,主管 稅務機關有權(quán)予以核定

?外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免) 稅的計稅依據(jù),為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增 值稅專用繳款書注明的完稅價格。

?消費稅退稅的計稅依據(jù)。 出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù),按購進出口貨物的消費稅專用 繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。

四、符合出口退稅貨物的必要條件

1.出口主體為一般納稅人 

2.屬于增值稅,消費稅征稅范圍的貨物 

3.海關報關后實際離境 

4.銷售給境外單位或個人的貨物 

5.出口后正常收匯,特殊原因造成未收匯除外

五、跨境服務退稅的如何辦理

1.何為跨境服務 

跨境服務即跨境提供(cross-border supply)又稱跨境交付。即自一成 員境內(nèi)向另一成員的消費者提供服務,如通過郵電、計算機網(wǎng)絡進行的視聽、 信息傳遞和國際資金劃撥等。其中的“跨境”是指“服務”過境,通過電訊、 郵電、計算機聯(lián)網(wǎng)等實現(xiàn),至于人員和物資在現(xiàn)代科技環(huán)境下則一般無需過 境。例如,國際金融中的電子清算與支付、國際電信服務、信息咨詢服務、 衛(wèi)星影視服務、離岸外包的ITO/BPO/KPO等

2.跨境服務退稅 

【適用主體】提供適用增值稅零稅率應稅服務的企業(yè)。 

【政策規(guī)定】 境內(nèi)單位提供國際運輸服務、航天運輸服務、以及向境外單位提供的完 全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目 (作品)的制作和發(fā)行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服 務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務、轉(zhuǎn)讓技術以及財政部和國家稅 務總局規(guī)定的其他服務,適用增值稅零稅率政策

完全在境外消費指的是: 

1.服務的實際接受方在境外,且與境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)無關。 

2.無形資產(chǎn)完全在境外使用,且與境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)無關。 

3.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 

【適用條件】 

增值稅零稅率應稅服務提供者辦理出口退(免)稅備案手續(xù)后,方可申 報增值稅零稅率應稅服務退(免)稅。如果提供的適用增值稅零稅率應稅服 務發(fā)生在辦理出口退(免)稅備案手續(xù)前,在辦理出口退(免)稅備案手續(xù) 后,可按規(guī)定申報退(免)稅

(一)實行免抵退稅辦法的零稅率應稅服務免抵退稅計稅依據(jù),為提供 零稅率應稅服務取得的全部價款。 

(二)外貿(mào)企業(yè)兼營的零稅率應稅服務免退稅計稅依據(jù): 1.從境內(nèi)單位或者個人購進出口零稅率應稅服務的,為取得提供方開具 的增值稅專用發(fā)票上注明的金額。 2.從境外單位或者個人購進出口零稅率應稅服務的,為取得的解繳稅款 的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額。

【申報退稅注意】

1.提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票(經(jīng)主管國稅機關認可,可 只提供電子數(shù)據(jù),原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span>

2.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應稅服務的合同。 提供軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服 務,以及離岸服務外包業(yè)務的,同時提供合同已在商務部“服務外包及軟件 出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過,由該系統(tǒng)出具的證明文件;提供廣 播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務的,同時提供合同已在商務部“文化 貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過,由該系統(tǒng)出具的證明文件。

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