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老師，我們是小規(guī)模納稅人，8月收到9月至2020年2月的房租租金，這個月開票。按權責發(fā)生制確認收入，在10月開票并納稅。這樣要怎么處理賬務和做分錄？
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這兩個數(shù)據(jù)有關聯(lián)嗎?是轉租還是什么情況?
2019 10/20 13:44
84784977 
2019 10/20 14:02
不是轉租，就是小規(guī)模納稅人開票不夠30萬，可減免繳稅。要怎么做分錄
84784977
2019 10/20 14:03
還有9月確認收入，10月份開票，分錄又怎么做
江老師 
2019 10/20 14:04
9月份確認收入，還是是9月份的收入，這個也是季度的收入，如果是不開票的收入、開票的收入加上視同銷售收入、免稅收入合計數(shù)據(jù)超過30萬元，也是需要足額交稅的，不免稅。
84784977
2019 10/20 14:08
我們的不夠30萬，現(xiàn)在想知道分錄要怎么做？
江老師
2019 10/20 14:10
一、借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
正常按收入的數(shù)據(jù)計算銷項稅額，
二、免稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）
貸：營業(yè)外收入——減免稅費
84784977
2019 10/20 14:14
老師，因為我們9月確認收入1萬元的時候還未開票繳稅，分錄怎么做？然后10月份開具了全額10萬的發(fā)票，按發(fā)票金額申報納稅這個分錄又怎么做呢？因為這的稅務局說小規(guī)模要開票的時候才報稅。
江老師
2019 10/20 14:16
不開具發(fā)票也是需要報稅的，都是與開具發(fā)票一樣做賬務處理，分錄都是一樣的，做收入處理
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
這個只是金額不同，但分錄是一樣的。
84784977
2019 10/20 14:19
我們本來也是打算7到9月季度報稅，但是稅局說我們在10到12月的季度報稅，那我們可以在9月這樣做分錄嗎？借:預收賬款 貸:其他業(yè)務收入
江老師
2019 10/20 14:20
如果是稅務這樣說，你全部在四季度進行賬務處理。
84784977
2019 10/20 14:20
就是9月也不確認收入嗎？
84784977
2019 10/20 14:21
因為我們8月收到租金后放入了預收賬款
江老師
2019 10/20 14:22
是的，因為稅務讓你們四季度進行申報，因此全部之前的事，全部在十月份一次性賬務處理
84784977
2019 10/20 14:24
這樣好像和我們的合同還有實際發(fā)生的收入不一致。
84784977
2019 10/20 14:25
那以后我每個月確認收入可以直接從預收沖出嗎？借:預收賬款 貸:其他業(yè)務收入，應繳稅
江老師
2019 10/20 14:25
這個按實際的收入處理賬務。
84784977
2019 10/20 14:29
不太懂，老師，意思是我們按實際每個月收入轉出預收是嗎？那我們在10月開票申報完全額稅，開票金額含有明年的租金，這個每個月確認收入的分錄又怎么寫，因為稅已經(jīng)申報交了
江老師
2019 10/20 14:32
就是全部的賬務處理是在十月，預收賬款的賬務處理是
一、收款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
二、借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
按權責發(fā)生制確認收入，如果是不開票的話，就這樣處理，如果是后期開票，沖銷前期的無票的收入，再按開票收入做賬務處理。就是按發(fā)票入賬。
84784977
2019 10/20 14:38
可按發(fā)票入賬就不是權責發(fā)生制了不是嗎，因為發(fā)票金額是6個月的收入
江老師
2019 10/20 14:40
6月份的收入，按權責發(fā)生制，肯定是做了無票的銷售收入，現(xiàn)在開票時，沖銷前期的無票的收入，再按發(fā)票的金額做收入處理，本月相當于一正一負的收入，最后抵銷了收入，收入是0，相當于只確認了6月份的無 票的收入
84784977
2019 10/20 15:57
額，腦子還是轉不過來，我想想
江老師
2019 10/20 17:02
6月確認無票的收入是10000元，10月份開具發(fā)票，首先做一個沖銷6月份的無票收入，就是收入的金額是-10000元，再按發(fā)票做收入10000元，最后總的收入是10000+（-10000）+10000=10000
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