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老師，如果企業(yè)折舊年限是5年，資產賬面價值是100萬，那么每年折舊就是20萬，稅法上說這個資產最低折舊年限是2年，這個時候是確認遞延所得稅負債嗎？還是計稅基礎按照會計的來？
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比如第一年年末，就會形成應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債，自第三年末就會發(fā)生遞延所得稅負債的轉回。
計稅基礎都是按照稅法規(guī)定來的。
2019 09/03 10:31
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2019 09/03 10:39
可是老師，稅法不會吃虧的，第一年這樣計算的話，會計利潤就會大于稅法利潤，會計利潤扣20萬折舊，計稅基礎利潤就會扣50萬折舊，這樣也不需要調整，只需要確認第一年應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，在第三年轉回來，多交稅是嗎？
張艷老師 
2019 09/03 10:41
注意一點，繳納企業(yè)所得稅，是要按企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定繳納的，會涉及以會計利潤總額進行納稅調整的情況。
這個遞延所得稅的影響，是會計上的處理。
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