問(wèn)題已解決

老師 為什么賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？能用通俗理解說(shuō)一下嗎

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/23 16:33
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明以后期間可以稅前扣除的少，意味著以后期間要納稅，所以是遞延所得稅負(fù)債；相反，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)明以后期間可以扣除的多，形成遞延所得稅資產(chǎn)
2022 08/23 16:35
84784948
2022 08/23 16:41
那老師怎么判斷 題目如何確認(rèn)是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？
小杜杜老師
2022 08/23 16:42
主要看是會(huì)導(dǎo)致以后期間多交稅，還是以后期間少交稅
84784948
2022 08/23 16:43
是資產(chǎn)類(lèi)科目確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債類(lèi)科目確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？
小杜杜老師
2022 08/23 16:45
這個(gè)不一定，不管資產(chǎn)還是負(fù)債都有可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。主要是比較他們的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。
84784948
2022 08/23 16:51
計(jì)稅基礎(chǔ)就是以稅務(wù)局為主這個(gè)意思嗎 ？
小杜杜老師
2022 08/23 16:53
計(jì)稅基礎(chǔ)是以稅法的規(guī)定為主，站在稅法的角度考慮
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