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① 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2018年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當月領用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（D） A.500×15%=75萬元 B.500×15%-100×15%×60%=66萬元 C.500×15%-100×15%=60萬元 D.500×15%-100×15%×40%=69萬元 老師 消費稅分開會計分錄在哪一步做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
正常答案 是D
你說的消費稅分錄是什么意思
2019 08/20 18:53
84785010 
2019 08/20 18:56
我也不知道，學員提問的，應該是這題的問分錄怎么做吧？
陳詩晗老師 
2019 08/20 19:01
就是你之前交納的消費稅是在借方
然后實際抵扣時貸方抵扣就可以啦
84785010
2019 08/20 19:25
購入生產(chǎn)和銷售計提環(huán)節(jié)都不用做這步分開消費稅的分錄，在最后交稅錢做一個分錄然后直接交稅？
陳詩晗老師
2019 08/20 19:26
購入時的處理是對的，直接是借應交稅費了。
然后現(xiàn)在你銷售的時候計提 是
借 稅金 及附加
貸：應交消費稅
之前借方和現(xiàn)在貸方就抵消了
84785010
2019 08/20 19:32
銷售時候做兩個消費稅，一個40的一個500的？（老師別崩潰，我們學員問題賊多）
陳詩晗老師
2019 08/20 20:01
你購進的時候比如交了50的消費稅，你出售的時候要交100的消費稅
你購時時的分錄是
借：Xx
應交消費 50
貸：Xxx
然后銷售時
借：稅金 及附加 100
貸：應交消費 100
那么你應交消費稅余額是不是只有50了，只交50就行了
84785010
2019 08/20 20:06
老師我明白你的意思了。。。但是上面的是什么時候分開的呢？購入時候是整體購入的，生產(chǎn)的時候只生產(chǎn)了40%啊。46分的分錄是啥時候做的？
陳詩晗老師
2019 08/20 20:13
領用40%銷售的時候，你不需要單獨做分錄體現(xiàn)。
只需要在交納的時候按40%抵扣申報交納就是了
84785010
2019 08/21 09:55
老師，現(xiàn)在還有消費稅嗎？題要是改一下 變成增值稅 算法一樣不？
陳詩晗老師
2019 08/21 10:02
有消費稅的。
增值稅并不影響，增值稅直接是按銷售處理。
購進作進項處理。不影響
84785010
2019 08/21 10:08
我說錯了 是代替成營業(yè)稅 算法一樣嗎？
陳詩晗老師
2019 08/21 10:08
沒有營業(yè)稅了，現(xiàn)在。
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