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11、某公司為增值稅一般納稅人,外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品,2021年1月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司1月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬(wàn)元,1月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬(wàn)元,1月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 A 100 × 15% - 100 × 15% = 0 B 100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 1.5 C 100 × 15% - 10 × 15% = 13.5 D 100 × 15% =15 回答錯(cuò)誤 參考答案B我的答案C 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款,應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算；1月份的生產(chǎn)領(lǐng)用量 = 期初庫(kù)存量 + 1月份購(gòu)進(jìn)量 - 期末庫(kù)存量 = 100 - 10 = 90（萬(wàn)元）。
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你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇b。高檔化妝品用于生產(chǎn)再銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅可以扣除外購(gòu)時(shí)已繳納的消費(fèi)稅，由于生產(chǎn)銷售收入100萬(wàn)，本月領(lǐng)用100-10=90因此消費(fèi)稅為100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 1.5
2022 05/10 22:34
84784966 
2022 05/10 22:45
為什么是減90萬(wàn)元
小默老師 
2022 05/10 22:55
90是生產(chǎn)銷售化妝品消耗的外購(gòu)化妝品的金額，應(yīng)該扣除這部分的消費(fèi)稅
84784966
2022 05/10 22:58
繳的是10萬(wàn)庫(kù)存的消費(fèi)稅?這道題還是沒理解
小默老師
2022 05/10 23:00
1月購(gòu)入100.月低庫(kù)存10，說(shuō)明本月生產(chǎn)消耗了90.對(duì)應(yīng)扣除的消費(fèi)稅就是消耗的90*15%
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