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50萬的產(chǎn)品保修費(fèi)產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債發(fā)生后，本期賬面價值應(yīng)該為0，計稅=賬面-未來可抵扣（本期抵扣完了未來也是0），應(yīng)該沒有暫時性差異了啊。而本年確認(rèn)的10萬保修費(fèi)的預(yù)計負(fù)債，本年調(diào)增不能抵扣，未來可以抵扣，所以計稅=10-10=0，產(chǎn)生應(yīng)納稅所得性差異啊。我的結(jié)論和本教案中不一致，請問哪里理解錯了，謝謝
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負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，預(yù)計負(fù)債未來可抵扣10，計稅基礎(chǔ)0，賬面價值10，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時性差異
2019 08/16 13:29
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