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問題已解決
子公司是母公司2016年投資10萬，新設立全資子公司，至2017年12月31日，子公司所有者權益：股本10，資本公積5，未分配利潤4，盈余公積1；2018年實現(xiàn)凈利5，未提取盈余公積，調(diào)整以前年度損益2，故2018年12月31日，子公司所有者權益：股本10，資本公積5，盈余公積1，未分配利潤4+5+2=11，請問怎么編2018年合并報表的調(diào)整抵消分錄
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先調(diào)整長投賬面
借：長期股權投資7
貸：投資收益7
抵消子公司權益和母公司長投
借：長期股權投資27
貸：子公司所有者權益27
抵消投資收益
借：投資收益7
年初未分配4
貸：年末未分配11
2019 04/19 10:17
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