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老師，去年的費用，我去年也沒有計提，今年在匯算清繳之前收到發(fā)票，在收到發(fā)票時，是不是同時做：借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款；借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這兩個分錄？在所得稅匯算的時候我把這筆費用加上去年的同類科目的賬載金額直接填列在期間費用明細(xì)表里就可以了？那么最后資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤和利潤表里的利潤總額有差額怎么辦？那么去年和今年的報表是不是需要修改？
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是的，如果彌補虧損后有盈利需要有計提盈余公積金的話，需要做計提公積金的分錄。去年報表的期末數(shù)和今年報表的期初數(shù)需要調(diào)整
2019 04/17 10:14
84784960 
2019 04/17 10:24
那我這筆費用是填在“期間費用明細(xì)表”還是“納稅調(diào)整明細(xì)表”里？就是說我在拿到這筆費用發(fā)票（發(fā)票開的是今年的日期）的時候就直接做\"以前年度損益調(diào)整\"那2個分錄，是嗎？2、老師，我們是財務(wù)軟件做賬，那么軟件自動生成的財務(wù)報表等于說以后的報表每一期的期除數(shù)據(jù)都要改。
可可老師 
2019 04/17 11:21
金額不大的話，根據(jù)重要性原則，不建議用以前年度損益調(diào)整，可以直接列到目前當(dāng)期費用的。如果用以前年度損益調(diào)整，如果彌虧后有盈利且賬面計提的盈余公積金不超過注冊資本的50%，需要計提法定盈余公積金。是的，財務(wù)報表的期初數(shù)據(jù)需要調(diào)整，后面每期的報表期初數(shù)據(jù)都是調(diào)整后的。如果有權(quán)限還可以反結(jié)賬回去做到去年賬套里。如用以前年度損益調(diào)整，這筆費用建議填到納稅調(diào)整明細(xì)表里
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