免費問答

年末時，將應繳稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉入“應繳稅費——未交增值稅”科目。 借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應繳稅費——應交增值稅——進項稅 借：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅 應繳稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 貸：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 結轉進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，再做結轉， 借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應繳稅費——未交增值稅 下年初，交納年初未交的增值稅， 借：應繳稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 結轉稅金的分錄可以年末一次結轉，也可以按月結轉，結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時候，應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅專欄有借方余額。