問(wèn)題已解決

2017年根據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)100，2018年壞賬準(zhǔn)備是0。2018年沖掉遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是怎樣的

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2019 01/14 16:42
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姚老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)稅實(shí)操講師
您好，借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
2019 01/14 16:46
84784947
2019 01/14 16:49
18年所得稅匯算清繳的時(shí)候這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)要怎么處理？
姚老師
2019 01/14 16:53
您好，匯算清繳時(shí)不用特意考慮遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)只是財(cái)務(wù)做賬會(huì)用上這個(gè)科目。
84784947
2019 01/14 17:05
由于18年要沖掉以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，這個(gè)是否影響所得稅，或者說(shuō)是否要納稅調(diào)增或者調(diào)減
姚老師
2019 01/14 17:11
您好，由于18年要沖掉以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，之前的已經(jīng)調(diào)增交過(guò)稅了，這次就要調(diào)減，不用交這部分稅。
84784947
2019 01/14 17:14
老師您說(shuō)的應(yīng)該是18年發(fā)生壞賬的情況下，如果18年沒(méi)有發(fā)生壞賬，那么是不是18年不用調(diào)整所得稅？
姚老師
2019 01/14 17:15
您好，是的，如果沒(méi)有發(fā)生壞賬就不用調(diào)整。
84784947
2019 01/14 17:22
沖掉遞延所得稅資產(chǎn)的分錄借方可以是以前年度損益調(diào)整嗎？
姚老師
2019 01/14 17:24
您好，您這種情況不適用以前年度損益調(diào)整。
84784947
2019 01/14 17:32
老師，請(qǐng)容我再啰嗦下，這里為啥不用以前年度損益調(diào)整，什么情況下才用以前年度損益調(diào)整？
姚老師
2019 01/15 09:08
您好，以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。
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