問(wèn)題已解決

公司前期用的是后進(jìn)先出法，現(xiàn)在改用加權(quán)平均法。問(wèn)題是公司每月銷售10個(gè)，卻是按全部購(gòu)進(jìn)100個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)成本，賬上是沒(méi)有存貨的，實(shí)際卻有90個(gè)存貨。問(wèn)用加權(quán)平均法，前期的存貨成本金額怎么算

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2018 09/22 15:51
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)是前期多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，可以將多結(jié)轉(zhuǎn)的成本結(jié)轉(zhuǎn)回來(lái)，就是說(shuō)加權(quán)平均單價(jià)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本，只結(jié)轉(zhuǎn)10個(gè)的成本，將原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的100個(gè)的成本沖銷處理，最后剩下90個(gè)的存貨成本
2018 09/22 16:18
84785018
2018 09/22 16:21
這個(gè)錯(cuò)誤從14年開(kāi)始的，累積欠所得稅和滯納金金額不小，確定要調(diào)整嗎？
江老師
2018 09/22 16:22
的確，這個(gè)如果補(bǔ)交企業(yè)所得稅，及滯納金金額肯定還是很煩人的，那你就不調(diào)，視同這個(gè)成本是0處理，后期再加權(quán)平均處理。
84785018
2018 09/22 16:29
好的，老師，每月銷售很少，所以結(jié)轉(zhuǎn)成本的多了，那中間的貨怎么解釋哪去了，現(xiàn)在開(kāi)始可以怎么處理那個(gè)庫(kù)存
江老師
2018 09/22 16:34
如果是銷售很少，可以暫時(shí)不處理，等銷售數(shù)據(jù)較多時(shí)，再處理。才好混摸魚(yú)，將這個(gè)錯(cuò)誤一起掩蓋過(guò)去。
84785018
2018 09/22 16:52
好的謝謝老師，還有個(gè)問(wèn)題，因?yàn)楣居泻芏噤N售沒(méi)開(kāi)票沒(méi)入賬，所以實(shí)際庫(kù)存是0，那這樣還要照你說(shuō)的慢慢消化掉庫(kù)存嗎，情況有點(diǎn)復(fù)雜有點(diǎn)難為老師了，
江老師
2018 09/22 17:04
這個(gè)需要慢慢做無(wú)票的銷售，將庫(kù)存的賬面數(shù)調(diào)至與實(shí)際盤(pán)存數(shù)據(jù)一致
84785018
2018 09/22 17:11
庫(kù)存的賬面數(shù)也是0，除非查購(gòu)銷的原始單據(jù)，否則看不出來(lái)，我應(yīng)該減少庫(kù)存嗎
江老師
2018 09/22 17:31
無(wú)票銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本，可以減少庫(kù)存數(shù)據(jù)
84785018
2018 09/22 17:36
好的，就算庫(kù)存的賬面數(shù)是0，也要作無(wú)票銷售減少庫(kù)存，確定是這樣嗎？
江老師
2018 09/22 17:42
庫(kù)存賬面數(shù)據(jù)沒(méi)有，是0，不用做無(wú)票的銷售
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