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問(wèn)題已解決
公司建筑工程行業(yè)，個(gè)人所得稅核定征收，按不含稅銷售收入的0.4%，如果有分包的話，扣除分包金額后，核算，問(wèn)題是，如果這個(gè)合同的工程發(fā)票票在7月開具的，但是分包發(fā)票在8月份才取得，那8月申報(bào)個(gè)人所得稅，可不可將這分包發(fā)票抵減8月開票不含稅金額后，乘以0.4%進(jìn)行申報(bào)呢？
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如果8月份是對(duì)應(yīng)的總包合同向業(yè)主再次開票，是可以抵減后進(jìn)行申報(bào)的。如果不是同一個(gè)工程項(xiàng)目按規(guī)定是不可以的。
2018 09/08 16:19
84784988 
2018 09/08 16:29
老師，你的意思是一定要當(dāng)月開票項(xiàng)目和當(dāng)月取得分包合同的發(fā)票才能抵減，否則沒(méi)有對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目合同是不能抵減的是嗎？那申報(bào)增值稅，也因?yàn)檫@樣跨越的原因，無(wú)法差額抵減是嗎?
牛老師 
2018 09/08 16:38
不是的，你這個(gè)是項(xiàng)目預(yù)交稅款時(shí)，個(gè)稅按0.4%，核定征收的吧。預(yù)交稅款時(shí)，差額預(yù)交需要提供分包發(fā)票的復(fù)印件，也就是必須是同一個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件，如果拿到其他項(xiàng)目差額申報(bào)，稅務(wù)一般是不認(rèn)可的。增值稅方面雖然預(yù)交時(shí)，不能遞減，但是在公司完全可以抵扣，因此，增值稅稅款抵扣不受影響。
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