免費(fèi)問答

取得交易性金融資產(chǎn)時(shí) 按公允價(jià)值計(jì)量入賬： 借：交易性金融資產(chǎn)——成本（按取得時(shí)的公允價(jià)值） 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)等，沖減投資收益） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息） 貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額） 持有期間的賬務(wù)處理 收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（對(duì)應(yīng)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（對(duì)應(yīng)債券利息） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)的處理： 公允價(jià)值上升時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降時(shí)： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 處置交易性金融資產(chǎn)時(shí) 確認(rèn)處置損益： 借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 公允價(jià)值變動(dòng)損益（原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，若處置時(shí)為借方余額則從貸方轉(zhuǎn)出；若為貸方余額則從借方轉(zhuǎn)出） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（如有，按賬面余額） 投資收益（差額，或借方差額記在借方）