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問題已解決
老師，8月份開了一張發(fā)票，在第三季度的交增值稅的時候發(fā)現(xiàn)開錯了，但是已經(jīng)跨月了，就按正常開票交了稅，在11月份的時候把那張發(fā)票紅沖了，紅沖的分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一般納稅人
沖減銷售收入和銷項稅額
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等（紅字，原確認收入時對應(yīng)的科目及金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字，原發(fā)票的不含稅金額）
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字，原發(fā)票的銷項稅額）
沖減銷售成本（假設(shè)已結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字，原結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額）
貸：庫存商品等（紅字，原結(jié)轉(zhuǎn)成本時對應(yīng)的科目及金額）
小規(guī)模納稅人
沖減銷售收入
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等（紅字，原確認收入時對應(yīng)的科目及金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字，原發(fā)票的含稅金額 ÷（1 + 征收率））
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（紅字，原發(fā)票的含稅金額 ÷（1 + 征收率）× 征收率）
沖減銷售成本（假設(shè)已結(jié)轉(zhuǎn)成本）
分錄與一般納稅人相同，即
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字，原結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額）
貸：庫存商品等（紅字，原結(jié)轉(zhuǎn)成本時對應(yīng)的科目及金額）
01/10 11:16
84784970 
01/10 11:24
小規(guī)模納稅人，11月份紅沖了，然后從重新開具了相對應(yīng)的藍字發(fā)票
樸老師 
01/10 11:25
同學你好
這個做紅字分錄再做藍字分錄就可以
84784970
01/10 11:34
老師，在6月份收到款做的分錄是借方用的是預(yù)收賬款，然后8月份開票了，做的分錄是借：預(yù)收賬款487478.08
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入464264.84
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費增值稅23213.24
然后在11月份紅沖了8月份開的票分錄做：借：預(yù)收賬款-464264.84
? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入-464264.84
? ? ? ?應(yīng)交稅費增值稅-23213.24
11月份在開具了藍字發(fā)票
借：應(yīng)收賬款487478.08
貸：主營業(yè)務(wù)收入464264.84
? ? ? ?應(yīng)交稅費增值稅23213.24
老師，麻煩你看一下這樣行嗎？
樸老師
01/10 11:35
同學你好
這個可以的
84784970
01/10 11:38
老師，借方科目可以那樣用對吧
樸老師
01/10 11:40
同學你好
這個可以的
84784970
01/10 11:42
老師，是不是還是要用預(yù)收賬款，那筆款已經(jīng)在6月份做了預(yù)收賬款了現(xiàn)在重新開具的發(fā)票做應(yīng)收賬款的話，那豈不是余額
樸老師
01/10 11:44
同學你好
你可以用一個往來科目
84784970
01/10 11:45
老師怎么用往來科目
樸老師
01/10 11:46
同一個往來單位或者個人只用一個往來科目
你先收到這個人的錢用預(yù)收賬款
等開票的時候借預(yù)收賬款
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