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所得稅彌補以前年度虧損怎么做賬

網(wǎng)校學員| 提問時間:07/13 11:11
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秦老師
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處理所得稅彌補以前年度虧損的會計分錄如下:

借:所得稅費用——本期 xxx
貸:遞延所得稅資產——以前年度虧損 xxx

其中,所得稅費用——本期的金額應當?shù)扔诒酒趹{稅所得額乘以適用的所得稅稅率,遞延所得稅資產——以前年度虧損的金額應當?shù)扔谝郧澳甓忍潛p的金額乘以適用的所得稅稅率。

在會計報表中,遞延所得稅資產——以前年度虧損應當列在資產負債表的非流動資產中,而所得稅費用——本期應當列在利潤表的費用項目中。
2023-07-13 11:20:17
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