現(xiàn)行非居民企業(yè)納稅申報表自2008年啟用至今已使用近7個年度，在實際管理工作中，現(xiàn)行報表存在一些問題，主要是報表結(jié)構(gòu)不完整，申報內(nèi)容過于簡單，存在空缺，無法滿足新形勢下加強跨境稅源風險管理的需要；非居民企業(yè)享受減免稅政策和稅收協(xié)定待遇的情況沒有完整準確的申報信息，無法滿足目前減免稅核算管理工作和國際稅收經(jīng)濟分析的需要。為解決上述問題，對現(xiàn)行非居民企業(yè)所得稅納稅申報表進行修訂。

主要的修訂地方：

（一）非居民企業(yè)年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）

1.對主表的修改，主要是有關(guān)項目和統(tǒng)計口徑與居民企業(yè)年度納稅申報表保持一致。增加免稅、減計收入及加計扣除和所得減免欄目，規(guī)范減免稅統(tǒng)計口徑；增加納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額反映納稅調(diào)整情況，取消賬載金額和依法申報金額調(diào)整的表述。

2.對附表的修改：將原附表《營業(yè)收入及成本費用明細表》拆分為收入、成本、期間費用表，同時增加特殊行業(yè)專用報表，增加《納稅調(diào)整項目明細表》和《稅收優(yōu)惠明細表》。《一般企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》與居民企業(yè)年度報表相同；《金融企業(yè)收入明細表》、《金融企業(yè)支出明細表》在居民企業(yè)年度報表基礎(chǔ)上刪除證券業(yè)務相關(guān)欄次；《期間費用明細表》在居民企業(yè)年度申報表基礎(chǔ)上增加分攤的總機構(gòu)費用；《納稅調(diào)整項目明細表》在居民企業(yè)年度報表基礎(chǔ)上增加固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）；《稅收優(yōu)惠明細表》為新增附表，按照確認的非居民可以享受的稅收優(yōu)惠政策，參照居民企業(yè)稅收優(yōu)惠分類方式來設(shè)計，每個類別都設(shè)置了多欄“其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼”，避免因政策調(diào)整頻繁修改申報表；《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》在居民企業(yè)年度申報表基礎(chǔ)上刪除“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額”列。

（二）非居民企業(yè)季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）

主表的修改與年度申報表主表的修改基本相同。附表增加《稅收優(yōu)惠明細表》，且在年度《稅收優(yōu)惠明細表》的基礎(chǔ)上予以簡化。

（三）非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）

將原適用于核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報表和年度納稅申報表2張申報表合并為1張申報表，同時，不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報也使用本表。主要增加是否享受協(xié)定待遇的選項，如選擇“是”，在相應的協(xié)定待遇進行勾選，如勾選“不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)”或“國際運輸完全免稅”企業(yè)只需填寫收入額或經(jīng)費支出總額（含明細）或成本費用總額，不需要填寫其他欄次；如勾選“國際運輸減免稅”或選擇“否”，則需完整計算應納所得稅額和國際運輸減免所得稅額。增加免稅收入的申報內(nèi)容。

（四）扣繳企業(yè)所得稅報告表

1.在適用范圍上增加了扣繳申報或自行申報的選項。對扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的情況下，由非居民企業(yè)自行申報的，使用本表。

2.增加是否享受稅收協(xié)定待遇以及適用稅收協(xié)定條款選項、是否享受其他類協(xié)定待遇以及其他類協(xié)定名稱選項和是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠以及國內(nèi)稅法優(yōu)惠項目選項，并通過信息化處理，增強數(shù)據(jù)校驗功能，減少納稅人填報錯誤。

3.增加所得減免，用于申報國內(nèi)稅法有關(guān)規(guī)定優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額，保留實際征收率，用于統(tǒng)計享受稅收協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率的情況。

4.在指定扣繳部分，如享受稅收協(xié)定常設(shè)機構(gòu)及營業(yè)利潤待遇條款或享受國際運輸類協(xié)定待遇完全免稅，僅需企業(yè)填寫收入總額，稅務機關(guān)不再核定利潤率，企業(yè)也不需計算應納稅額。同時考慮了國際運輸類協(xié)定待遇的特殊情況。