2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操全匯總

·2014年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策 　　　　　　　　　　　　　　 >>更多

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）

關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局〔2014〕64號(hào)）

關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）

·2014年企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)說(shuō)明　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

(1)：封面填寫(xiě)

(2)：填報(bào)表單

(3)：企業(yè)基礎(chǔ)信息表

(4)：申報(bào)表主表

(5)：一般企業(yè)收入明細(xì)表

(6)：金融企業(yè)收入明細(xì)表

(7)：一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

(8)：金融企業(yè)支出明細(xì)表

(9)：事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表

(10)：期間費(fèi)用明細(xì)表

(11)：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

(12)：視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

(13)：未按權(quán)責(zé)制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表

(14)：投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表

(15)：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表

(16)：職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

·2014企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除是如何規(guī)定的

金融企業(yè)逾期貸款利息收入所得稅如何處理

所得稅前利息支出是如何規(guī)定

何種情況下可申請(qǐng)延期匯算清繳

企業(yè)發(fā)生混合性投資業(yè)務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

新成立企業(yè)關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容

企業(yè)所得稅類(lèi)熱點(diǎn)問(wèn)題解答（一）

企業(yè)所得稅類(lèi)熱點(diǎn)問(wèn)題解答（二）

固定資產(chǎn)一次性扣除預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要哪些資料

企業(yè)所得稅查賬征收能否改為核定征收

養(yǎng)殖花卉出售如何繳企業(yè)所得稅

委托外企技術(shù)檢測(cè)支出是否代扣代繳企業(yè)所得稅

·2014年企業(yè)所得稅匯算清繳疑難點(diǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　>>更多

收入類(lèi)

成本類(lèi)

·三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)是否算應(yīng)納稅所得額

·財(cái)企[2009]242號(hào)對(duì)交通補(bǔ)貼等費(fèi)用的規(guī)定如何處理

　·營(yíng)改增企業(yè)暫免征稅的稅款在所得稅上如何處理

·防暑藥品是否可以作為勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)列支

　·政策性搬遷企業(yè)取得收入是否計(jì)入應(yīng)稅收入

·職工社保和個(gè)稅均未在公司發(fā)生，應(yīng)付工資可否稅前扣除

·境內(nèi)公司向境外母公司分紅是否扣繳所得稅

·補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的計(jì)算基數(shù)問(wèn)題

　·返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否作為應(yīng)稅收入

·書(shū)報(bào)費(fèi)可否在企業(yè)所得稅前扣除

·承租企業(yè)取得收益相關(guān)處理

　·教育費(fèi)統(tǒng)籌能否稅前扣除

·消費(fèi)卡到期未消費(fèi)余額如何處理

·發(fā)票遺失的企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題

·村(經(jīng)濟(jì)合作社)房屋出售收入是否繳納企業(yè)所得稅

·出國(guó)考察費(fèi)取得旅行社發(fā)票是否可列支

·房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)紅線外建造成本能否稅前扣除

·會(huì)議費(fèi)支出，對(duì)于會(huì)議通知、簽到單有何具體的要求

·企業(yè)組織員工旅游費(fèi)用能否稅前扣除

·生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間歸集到在建工程的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理

·職工體檢能否作為職工福利費(fèi)在稅前扣除

·企業(yè)列支的會(huì)議費(fèi)能否作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除

·在職工福利費(fèi)中發(fā)放節(jié)日現(xiàn)金能否作為職工福利費(fèi)扣除

·勞動(dòng)保護(hù)用品人均扣除標(biāo)準(zhǔn)

·職工上下班班車(chē)費(fèi)能否在福利費(fèi)中列支

·工會(huì)經(jīng)費(fèi)行政撥出能否列支

·解放軍有償服務(wù)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)能否稅前扣除

·企業(yè)向小額貸款公司借貸的利息支出稅前扣除問(wèn)題

·專(zhuān)用發(fā)票過(guò)期未認(rèn)證是否可稅前扣除

·借出資金實(shí)際占用費(fèi)(利息)金額如何確認(rèn)

·電力、通訊、煤氣等公司搶修費(fèi)用可否稅前扣除

　·供電部門(mén)向舉報(bào)竊電人員的獎(jiǎng)金可否稅前扣除

·以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出稅前扣除問(wèn)題

·“三包”支出所得稅是否要視同銷(xiāo)售處理

·實(shí)物捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售的增值部分能否稅前列支

·2014企業(yè)所得稅匯算清繳細(xì)節(jié)問(wèn)題

·企業(yè)所得稅匯算清繳什么時(shí)候截止
·企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填
·企業(yè)所得稅申報(bào)中的納稅人公章是否需要蓋公司的公章
·職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填寫(xiě)不能通過(guò)
·填報(bào)表單后發(fā)現(xiàn)不需填寫(xiě)該表如何處理
·網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中匯算清繳填寫(xiě)及上傳的順序是否有要求
·年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送問(wèn)題

·固定資產(chǎn)加速折舊問(wèn)題

1、企業(yè)在預(yù)繳時(shí)放棄享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)能否申請(qǐng)享受？
2、企業(yè)是否必須填報(bào)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況表》？
3、分支機(jī)構(gòu)是否需要填寫(xiě)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況表》？
4、預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以享受加速折舊稅收優(yōu)惠嗎？
5、如何在預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)報(bào)表，享受固定資產(chǎn)加速折舊政策？
6、享受加速折舊稅收優(yōu)惠需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批嗎？
7、新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)中“新”和“購(gòu)進(jìn)”如何理解？
8、新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的時(shí)間點(diǎn)如何把握？
9、會(huì)計(jì)處理上未加速折舊，是否影響企業(yè)享受加速折舊稅收優(yōu)惠政策？
10、企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的可以一次性扣除的固定資產(chǎn)，可否購(gòu)進(jìn)當(dāng)年不享受，以后年度再扣除？

·企業(yè)所得稅有關(guān)虧損及虧損彌補(bǔ)政策　　　　　　　　　　　　　　>>更多

（一）合伙企業(yè)虧損合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
（摘自財(cái)稅〔2008〕159號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》第五條）
（二）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除形成的虧損企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
（摘自國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》第八條）
（三）跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控與調(diào)查的管理要求上述承擔(dān)有限功能和風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無(wú)論是否達(dá)到準(zhǔn)備同期資料的標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)在虧損發(fā)生年度準(zhǔn)備同期資料及其他相關(guān)資料，并于次年6月20日之前報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（摘自國(guó)稅函〔2009〕363號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》第二條）

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