1.原地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點納稅人，營改增后，如何申報

　　答：對2016年5月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機(jī)關(guān)在2016年5月1日后繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2016年核定執(zhí)行的營業(yè)額作為不含稅銷售額采取核定征收方式；但兼營2016年5月1日前已屬國稅機(jī)關(guān)管征的應(yīng)稅項目的，應(yīng)于2016年5月20日前重新核定應(yīng)納稅額。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人外出提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款時不適用小微企業(yè)免征增值稅政策，而回到機(jī)構(gòu)所在地申報時適用小微企業(yè)免征增值稅政策，預(yù)繳的稅款如何處理

　　答：可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　3.試點納稅人2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，開具利息和管理費的增值稅專用發(fā)票，對方取得該發(fā)票，進(jìn)項稅額能否抵扣

　　答：如果出租方選擇繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅，則承租方取得利息和管理費的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

　　4.業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅額能否抵扣

　　答：業(yè)務(wù)招待費屬于納稅人的交際應(yīng)酬，其進(jìn)項稅額不能抵扣。

　　5. 我公司有一棟房產(chǎn)，已經(jīng)辦理了出租和銷售試點實施前取得的不動產(chǎn)簡易計稅的備案，目前尚未出售也未出租，現(xiàn)擬對該房產(chǎn)進(jìn)行裝修，發(fā)生的不動產(chǎn)修繕的進(jìn)項稅額能否抵扣

　　答：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，取得進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　6.我公司有一套房產(chǎn)是4月30前取得的，5月1日以后進(jìn)行改擴(kuò)建，取得的進(jìn)項可否抵扣

　　答：納稅人5月1日以后發(fā)生的不動產(chǎn)改建，取得的進(jìn)項稅額可以抵扣，如果納稅人將該房產(chǎn)部分用于銷售或出租并選擇簡易計稅方法，那改建的進(jìn)項屬于兼用根據(jù)文件規(guī)定無需轉(zhuǎn)出；如果不動產(chǎn)全部用于銷售或出租并選擇簡易計稅方法，那么需要按規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

　　7、我公司系一般納稅人，有一棟辦公樓，部分自用，部分出租給他人使用并已辦理簡易征收備案手續(xù)，取得的水電費進(jìn)項稅額如何抵扣

　　答：納稅人購進(jìn)水電用于承租方的部分，應(yīng)按轉(zhuǎn)售水電即銷售貨物計提銷項稅額，取得的水電費進(jìn)項稅額可以抵扣。

　　8.保安公司提供安全保護(hù)服務(wù)可以適用勞務(wù)派遣服務(wù)政策嗎

　　答：根據(jù)財稅（2016）68號文，納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

　　9.開具出口發(fā)票，選擇正確的分類編碼之后只有零稅率可以選擇，無法選擇免稅開票

　　答：選擇正確的分類編碼，按照零稅率開具。

　　10.物業(yè)公司辦理車輛通行卡收取的工本費需要繳稅么按照銷售貨物還是銷售服務(wù)

　　答：屬于兼營行為，按照銷售貨物。

　　11. 外貿(mào)出口企業(yè)，認(rèn)證的所有進(jìn)項都是用于退稅的，顯示在待抵扣中，本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表是否需要填寫

　　答：不需要。

　　12.營改增后建筑業(yè)納稅人，外出經(jīng)營，在七月申報期申報前在項目所在地預(yù)繳了稅款，那么這筆稅款在七月申報六月所屬期稅款的時候，是否可以進(jìn)行抵減

　　答：如果預(yù)繳的稅款所屬期為六月份的稅款，可以在申報所屬期六月份稅款時進(jìn)行抵減。