1.問：建安類企業(yè)，公司在津南區(qū)，去天津市其他區(qū)做工程，用在工程地預繳稅款嗎？
答：國家稅務總局公告2016年第17號文件第二條規(guī)定：本辦法所稱跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，是指單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務。
納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的，由直轄市、計劃單列市國家稅務局決定是否適用本辦法。
天津國家稅務局公告2016年第6號文件一條規(guī)定：本市納稅人（不含其他個人）在本市范圍內(nèi)跨區(qū)（縣）提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳增值稅，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅。
2.問：建筑企業(yè)在外埠施工預繳增值稅怎樣辦理。
答：應按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2016年第17號）文件規(guī)定預繳增值稅。
3.問：本企業(yè)屬一般納稅人，正在建造廠房，5月1日以后在建工程取得的專用發(fā)票可以在兩年內(nèi)抵扣吧？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第二條規(guī)定，2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。
4.問：我是物業(yè)公司，我收到一張保安服務費的增值稅專用發(fā)票，請問可以抵扣嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第二十五條規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
�。ㄈ┵忂M農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
如果你公司已登記為一般納稅人，取得的符合上述規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。
5.問：請問我公司向銀行貸款所支付的利息支出，可以抵扣銷項稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第二條第5項第（6）款規(guī)定，原增值稅一般納稅人購進貸款服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
6.問：請問外地進津的建筑企業(yè)增值稅票是否還在外管站開具？
答：自2016年5月1日起，天津國稅委托天津市施工隊伍管理站（以下簡稱施管站）對外地進津施工單位預繳稅款進行代征工作，履行代征手續(xù)，納稅人預繳稅款后憑借施管站打印出具的《中華人民共和國通用繳款書》在機構(gòu)所在地申報納稅時進行稅款扣減。
根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條規(guī)定：固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。因此，外地進津施工單位應在機構(gòu)所在地稅務機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票進行開具。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告 2016年第17號）規(guī)定：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
7.問：我企業(yè)是一般納稅人，企業(yè)出租廠房，營改增后應交增值稅率是多少？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第十五條規(guī)定"增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
�。ǘ┨峁┙煌ㄟ\輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%.（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%.（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。"根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告 2016年第16號）的第三條規(guī)定"一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
（二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。"
8.問：我企業(yè)是一般納稅人，企業(yè)出租廠房，營改增后應交增值稅率是多少？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第十五條規(guī)定"增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
�。ǘ┨峁┙煌ㄟ\輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%.（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%.（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。"根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告 2016年第16號）的第三條規(guī)定"一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
�。ǘ┮话慵{稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。"
9.問：我們是一家建筑業(yè)企業(yè)，在天津有幾個項目，符合36號文規(guī)定的簡易征收條件，請問清包工、甲供工程和老項目辦理簡易征收分別提供什么證明材料？
答：一般納稅人申請簡易征收需攜帶如下資料：1.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。2.一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。3.選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。
10.問：如建安企業(yè)申請一般納稅人簡易征收是按項目備案還是一次備案后我們企業(yè)的以后所有合同就都是簡易征收了？
答：已登記一般納稅人的建筑安裝企業(yè)，按照項目申請一般納稅人簡易征收備案。
11.問：建筑企業(yè)營改增后以前的企業(yè)所得稅、印花稅等相關(guān)稅種是否還需繳納；如果繳納外地進津企業(yè)怎樣繳納。
答：此次營改增試點只涉及營業(yè)稅改征增值稅，企業(yè)所得稅、印花稅等相關(guān)稅種依舊在原征收機關(guān)繳納。
12.問：老項目需要一個項目一個項目的備案為簡易辦法征收嗎？
答：納稅人老項目需要一個項目一個項目的確定是否采用簡易辦法征收，在確定采用簡易辦法征收的項目之后，可以選擇一個和多個項目一起備案。
13.問：停車場收費執(zhí)行不動產(chǎn)租賃行業(yè)，如果采取簡易征收的話，需要攜帶什么材料去稅局申請？停車場產(chǎn)權(quán)證？如果產(chǎn)權(quán)證不是物業(yè)公司的，還能申請嗎？
答：根據(jù)《全國稅收征管規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，一般納稅人申請簡易征收需攜帶如下資料：1.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。2、一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。3.選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。
14.問：選擇簡易征收法，需要什么時候到國稅辦理備案？需要帶哪些資料？
答：根據(jù)《全國稅收征管規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，一般納稅人可以選擇適用簡易辦法計算繳納增值稅，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更；申請簡易征收需攜帶如下資料：1.《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。2.一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。3.選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。
15.問：二房東將2016年4月30日前租入的房產(chǎn)轉(zhuǎn)租出去 營改增后能按老項目選簡易征收嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局 2016年第16號）第二條規(guī)定，取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。
第三條規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
如果您出租的房產(chǎn)符合上述規(guī)定，則可以選擇適用簡易計稅方法。
16.問：注冊資金500萬的新開辦的物業(yè)服務公司，是認定為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件附件一第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
你公司如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可以向主管國稅機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
17.問：注冊資金500萬的新開辦的物業(yè)服務公司，是認定為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件附件一第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
你公司如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可以向主管國稅機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
18.問：物業(yè)行業(yè)現(xiàn)在基本執(zhí)行預收一年物業(yè)費，但是提供的服務肯定是在這一年分攤的，那是不是可以按月結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候再繳納稅款？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
物業(yè)公司預收物業(yè)費應根據(jù)上述文件規(guī)定，確定納稅義務發(fā)生時間，按期申報納稅。
19.問：物業(yè)公司代收能源費（水電）營改增后，怎么處理？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
�。ǘ┮晕蟹矫x開具發(fā)票代委托方收取的款項。
物業(yè)公司代收能源費（水電）收入，如果符合上述文件關(guān)于銷售額的規(guī)定，應按規(guī)定繳納增值稅。
20.問：勞務派遣在營業(yè)稅是差額征收，增值稅征稅提高到6個點，稅負有所增加，有沒有考慮差額征稅？
答：關(guān)于勞務派遣差額征稅問題，國家稅務總局已于2016年4月30日下發(fā)《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）文件予以明確，其一條規(guī)定：一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。
21.問：請問采取總分包方式提供建筑服務的，總包合同符合選擇適用簡易計稅方式的條件4月30日前簽訂，但分包合同是4月30日之后簽訂，分包合同適用簡易計稅方式嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）之附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第七條規(guī)定：一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）第三條的規(guī)定：《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。
如果你公司提供建筑服務簽訂的合同符合建筑工程老項目的規(guī)定，則可以適用簡易計稅方式。
22.問：我公司是一家貨物運輸代理公司，36號文件對貨物運輸代理服務的重新定義刪除了"以自己的名義"和"在不直接提供貨物運輸服務的情況下"，保留了"以委托人的名義"，我們可以看出，原來106號文件概念下的貨物運輸代理服務自2016年5月1日起，可能歸屬于"無運輸工具承運業(yè)務"，從而適用11%的增值稅稅率。通過對比現(xiàn)行的106號文與36號文，36號文件將原來屬于物流輔助服務的"貨物運輸代理、代理報關(guān)"調(diào)整至商務輔助服務下的"經(jīng)紀代理服務"，明確并強調(diào)貨物運輸代理服務屬于經(jīng)紀、中介、代理性質(zhì)。向貴稅務局確認以下事項： 1、從無運輸工具運輸業(yè)務定義看，要滿足該定義，需要我公司承擔運輸責任，且我公司要委托費實際承運人運輸。 如果我公司不承擔運輸責任，而是有實際承運的運輸公司承擔責任，是否就可以認定該業(yè)務不是無運輸工具運輸業(yè)務 該定義中委托給實際承運人，是否只是指運輸公司，如果只是界定為運輸公司，我們委托給貨代公司是否就不符合無運輸工具運輸?shù)亩x？ （類似于以前一代二代的情況）
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）之附件《銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，"無運輸工具承運業(yè)務，是指經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務的經(jīng)營活動"你單位提供的應稅服務如果符合上述文件規(guī)定，則屬于無運輸工具承運業(yè)務。
23.問：我是小型個人餐飲業(yè)，我想問新系統(tǒng)登錄時填寫的銀行賬號必須得是對公賬戶嗎？個人的民生銀行卡可以嗎？
答：新系統(tǒng)登錄時填寫的銀行賬號是用于打印在增值稅發(fā)票銷售方開戶行及賬號欄次的，應真實有效，建議與您在稅務機關(guān)登記的信息保持一致。
24.問：飯店買的菜能抵扣嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第二十五條規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
�。ǘ⿵暮ｊP(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
�。ㄈ┵忂M農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
�。ㄋ模⿵木惩鈫挝换蛘邆�人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
你單位購進的貨物如取得的憑證符合上述文件規(guī)定，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
25.問：請問房地產(chǎn)行業(yè)收的定金，簽合同后，用以抵扣買房人應交契稅及維修基金，交增值稅嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號）文件第三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
�。ǘ┮晕蟹矫x開具發(fā)票代委托方收取的款項。
房地產(chǎn)企業(yè)收取的定金應根據(jù)上述規(guī)定判斷是否屬于銷售額。
26.問：我是一家物業(yè)公司，我們單位營改增后，收取的物業(yè)費稅負會上升嗎？
答：物業(yè)公司營改增后收取的物業(yè)費稅負不會上升，物業(yè)費在原營業(yè)稅模式下，適用5%的稅率，"營改增"后，物業(yè)公司如果為一般納稅人，收取的物業(yè)費適用稅率為6%，相比原營業(yè)稅模式，按照增值稅銷售額價稅分離原理，稅率僅上升0.66%.考慮到物業(yè)公司其采購的辦公用品、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)都能夠進行抵扣，在抵扣充分的前提下，實際稅負與原營業(yè)稅相比將下降。
比如，某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，營改增后當月物業(yè)費收入（含稅）106萬元，同期采購辦公用品等成本支出11.7萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為1.7萬元。在營業(yè)稅制度下，納稅人當期應繳納的營業(yè)稅為：106×5%=5.3萬元；在增值稅制度下，納稅人當期應繳納的增值稅為：106÷（1+6%）×6%-1.7=4.3萬元。同樣的物業(yè)費收入，改革后增值稅相比較營業(yè)稅少負擔稅款1萬元。
物業(yè)公司如果為小規(guī)模納稅人，物業(yè)費適用征收率為3%，相比原營業(yè)稅模式，稅負直接下降40%以上。
比如，某物業(yè)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，營改增后物業(yè)費當月收入（含稅）103萬元，納稅人當期應繳納的營業(yè)稅為：103×5%=5.15萬元；在增值稅制度下，納稅人當期應繳納的增值稅為：103÷（1+3%）×3%=3萬元。同樣的收入水平，改革后增值稅相比較營業(yè)稅少負擔稅款2.15萬元。
27.問：我們單位營改增后，出租原有物業(yè)項目，收取的房屋租金稅負會上升嗎？
答：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃營改增后出租原有物業(yè)項目收取的租賃費稅負不會上升，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務在原營業(yè)稅模式下，適用5%的稅率，營改增后，如果一般納稅人出租2016年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
比如，某公司營改增后原有物業(yè)項目房屋租賃當月收入（含稅）105萬元，納稅人當期應繳納的營業(yè)稅為：105×5%=5.25萬元；在增值稅制度下，納稅人當期應繳納的增值稅為：105÷（1+5%）×5%=5萬元。同樣的收入水平，改革后增值稅相比較營業(yè)稅少負擔稅款0.25萬元。
