廈門地稅：個(gè)人所得稅扣繳軟件知識(shí)問答

金稅三期系統(tǒng)上線后，扣繳義務(wù)人需要采用“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件”進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)。

1什么是金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件?

答：2016年7月起，廈門市稅務(wù)機(jī)關(guān)將統(tǒng)一上線金稅三期稅收管理系統(tǒng)，作為配套軟件，屆時(shí)廣大扣繳單位應(yīng)采用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件，通過網(wǎng)絡(luò)在線，辦理個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)。

2金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件適用于什么情況下的申報(bào)？

答：適用于以下情況申報(bào)：

（1）除個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得以外各項(xiàng)稅目的個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)；

（2）采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員工資薪金所得的明細(xì)年度申報(bào)；

（3）證券機(jī)構(gòu)對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅款的明細(xì)扣繳申報(bào)；

（4）上述各項(xiàng)明細(xì)扣繳申報(bào)的減免稅事項(xiàng)申報(bào)。

3哪些個(gè)人所得稅款不能使用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)？

答：以下個(gè)人所得稅款不能使用個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)：

（1）定期定額（雙定）或定期定率（單定）方式應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（2）獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人投資者的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目應(yīng)納的個(gè)人所得稅(獨(dú)資、合伙企業(yè)雇員的工薪所得可以采用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào))；

（3）個(gè)人自行申報(bào)情形下的各類申報(bào)：例如多處多次取得收入自行申報(bào)、年所得12萬元以上納稅人年度自行申報(bào)等。

以上情形中，第（1）、（2）點(diǎn)及第（3）點(diǎn)中年所得12萬元以上納稅人年度自行申報(bào)仍通過我局網(wǎng)站（）辦理，其他則需要上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

4金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件包含了哪幾項(xiàng)申報(bào)表的填報(bào)，它們的填報(bào)范圍是什么？

答：金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件包含以下四種申報(bào)表：

（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》：用于明細(xì)扣繳除個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得以外各項(xiàng)稅目稅款，包括扣繳單位使用該表按月明細(xì)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。

（2）《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》：用于采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員按年計(jì)算工資薪金所得的年度申報(bào)，此類行業(yè)人員的月預(yù)扣稅款仍然使用《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；

（3）《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》: 用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的申報(bào)。

（4）《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》：用于在上述三種扣繳申報(bào)過程中，出現(xiàn)減免稅情況時(shí)增加填報(bào)明細(xì)減免稅情況的附表。

5請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件的申報(bào)步驟？

答：有別于原來系統(tǒng)允許扣繳單位分次提交申報(bào)的規(guī)則，此次金稅三期上線后，扣繳單位按月填報(bào)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同的申報(bào)情況，完整填報(bào)所有應(yīng)報(bào)送的申報(bào)表以及各項(xiàng)應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅后，方一次性提交申報(bào)。當(dāng)申報(bào)成功后，需要補(bǔ)充申報(bào)的，應(yīng)采用軟件的申報(bào)更正功能，將原申報(bào)表調(diào)出進(jìn)行修改，并再次進(jìn)行全量數(shù)據(jù)申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已經(jīng)入庫的稅款，自動(dòng)判斷計(jì)算補(bǔ)充申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

以工薪所得為例，一次完整的申報(bào)主要分為以下六步：

（1）登記任職人員信息；

（2）選擇需要申報(bào)的稅款所屬期，選擇申報(bào)表種類：《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；

（3） 將正常月薪、外籍人員正常月薪、年度獎(jiǎng)金、企業(yè)年金等各項(xiàng)本次應(yīng)申報(bào)的工薪所得分別按照項(xiàng)目填入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；

（4）確認(rèn)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》各項(xiàng)所得填報(bào)完整準(zhǔn)確后，提交申報(bào)；

（5）獲取服務(wù)器申報(bào)成功的反饋信息，并確認(rèn)應(yīng)扣稅款，提交發(fā)送網(wǎng)上扣款。（尚未簽署三方協(xié)議，無法使用稅庫銀方式繳款的，可以在扣繳軟件申報(bào)后，不點(diǎn)擊發(fā)送扣款，而是登錄到我局網(wǎng)站，在稅款繳納中，查詢出該筆申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇銀聯(lián)方式繳款）

（6）獲取扣款成功結(jié)果反饋，完成申報(bào)。

6逾期申報(bào)可否通過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)？

答：為保障金稅三期稅收管理系統(tǒng)的穩(wěn)步上線，方便扣繳單位逐步熟練運(yùn)用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件，逾期申報(bào)的扣繳單位可以通過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理逾期申報(bào)，單位在申報(bào)時(shí)，設(shè)置好相應(yīng)稅款所屬期后，選擇填報(bào)相應(yīng)申報(bào)表，提交申報(bào)后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報(bào)天數(shù)產(chǎn)生應(yīng)征稅款和相應(yīng)滯納金金額，反饋給扣繳單位確認(rèn)，如果單位確認(rèn)無誤，可以發(fā)送扣款，完成申報(bào)。

上述逾期申報(bào)是指稅款所屬期在2016年6月份以后的逾期申報(bào)稅款，稅款所屬期在2016年6月份之前的稅款不能通過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件申報(bào)。

7金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件推廣運(yùn)用過程中，相關(guān)部門都開展了哪些申報(bào)輔導(dǎo)工作？

答：（1）廈門地稅網(wǎng)站開設(shè)專欄，專題提供客戶端相關(guān)輔導(dǎo)視頻、以及操作手冊(cè)，供扣繳單位經(jīng)辦人員在線學(xué)習(xí)和下載。

（2）廈門地稅局聯(lián)合稅友軟件集團(tuán)股份有限公司（金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件的開發(fā)商），為我市所有扣繳單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，具體培訓(xùn)時(shí)間以各區(qū)地方稅務(wù)局通知為準(zhǔn)。扣繳單位可以向主管地稅機(jī)關(guān)電話咨詢具體培訓(xùn)時(shí)間，特殊情況不能及時(shí)到場(chǎng)的，扣繳單位也可以向主管地稅機(jī)關(guān)提出輔導(dǎo)需求，各區(qū)地稅機(jī)關(guān)將安排進(jìn)行相關(guān)輔導(dǎo)。

（3）扣繳單位可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢，稅友軟件集團(tuán)股份有限公司工作人員將現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行解答。

（4）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司為廈門地區(qū)扣繳單位開通電話服務(wù)熱線：40071-12366，扣繳單位人員可以撥打該號(hào)碼進(jìn)行軟件安裝、操作咨詢。

（5）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司廈門分公司可為直接上門的扣繳單位提供軟件安裝、操作業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)，其公司地址為思明區(qū)湖濱南路90號(hào)立信廣場(chǎng)2407室。

8如何下載、安裝金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件？

答：扣繳單位可以通過廈門市地方稅務(wù)局官網(wǎng)（www.xm-l-tax.gov.cn/）或金稅三期個(gè)稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）下載獲取軟件。有關(guān)軟件的安裝指南，可以在上述網(wǎng)站的專欄中查閱或者至廈門市各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取軟件操作手冊(cè)。

9如何尋求軟件安裝、操作的及時(shí)幫助？

答：在軟件安裝、操作過程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問題，可以通過廈門地方稅務(wù)局網(wǎng)站專欄，或金稅三期個(gè)稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）、官方微信（xmservyou）獲取個(gè)人所得稅申報(bào)表填表說明、系統(tǒng)軟件、操作手冊(cè)、學(xué)習(xí)視頻、常見問題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢或直接撥打稅友軟件集團(tuán)股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話幫助。