河北省稅收征管保障辦法
河北省稅收征管保障辦法
河北省人民政府令〔2023〕第3號(hào)
《河北省稅收征管保障辦法》已經(jīng)2023年8月28日省政府第14次常務(wù)會(huì)議通過,現(xiàn)予公布,自2023年11月1日起施行。
省長 王正譜
2023年9月1日
河北省稅收征管保障辦法
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,保障稅收收入,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。
第二條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全稅收征管保障機(jī)制,支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款,協(xié)調(diào)解決工作中的重大問題。
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施稅收征管工作??h級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé),支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展稅收征管工作。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好涉稅數(shù)據(jù)采集、政策宣傳、訴求反饋等稅收征管相關(guān)工作。
第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開展稅收征管工作,加強(qiáng)對稅款征收的管理,及時(shí)足額將稅款繳入國庫,不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款,不得占壓、挪用、截留稅款。
稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,清正廉潔,禮貌待人,優(yōu)質(zhì)高效服務(wù),嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法,尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利,依法接受監(jiān)督。
第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)在納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠、涉稅信息共享、稅務(wù)執(zhí)法、爭議救濟(jì)等稅收征管環(huán)節(jié)的協(xié)同,提高稅收征管效能。
第五條 本省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與北京市、天津市稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅信息共享和執(zhí)法協(xié)作,推進(jìn)京津冀稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和征管服務(wù)一體化,保障京津冀協(xié)同發(fā)展。
第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取多種形式加強(qiáng)稅收法律法規(guī)宣傳,普及納稅知識(shí),解讀稅收政策,增強(qiáng)公民納稅意識(shí),在全社會(huì)營造依法誠信納稅的良好氛圍。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)辦稅方式,優(yōu)化辦理流程,壓減納稅申報(bào)次數(shù)和辦理時(shí)間,為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的辦稅服務(wù)。
縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將辦稅服務(wù)納入政務(wù)服務(wù)體系,為市場主體提供開辦、注銷、不動(dòng)產(chǎn)登記等集成化辦理服務(wù)。
第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立健全涉稅信息共享交換機(jī)制,依托政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái),推進(jìn)涉稅信息資源共享共用。對無法通過政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)提供涉稅信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門和政務(wù)數(shù)據(jù)共享工作主管部門商定交換方式。
第九條 涉稅共享信息實(shí)行目錄管理。省級涉稅共享信息目錄由省稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和政務(wù)數(shù)據(jù)共享工作主管部門制定公布,并根據(jù)稅收征管工作需要和國家、省政務(wù)數(shù)據(jù)共享相關(guān)規(guī)定進(jìn)行更新。
設(shè)區(qū)的市、縣(市、區(qū))稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本行政區(qū)域稅收征管工作需要,會(huì)同同級有關(guān)部門參照上級涉稅共享信息目錄制定本級目錄。
涉稅共享信息目錄應(yīng)當(dāng)明確涉稅信息內(nèi)容、提供部門、共享屬性、更新頻率、安全等級、使用范圍等基本信息。
第十條 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照涉稅共享信息目錄要求提供相關(guān)涉稅信息,并確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)機(jī)關(guān)對有關(guān)部門提供的涉稅信息,應(yīng)當(dāng)依法保管、使用,不得用于稅收征管之外的其他用途。
第十一條 省稅務(wù)機(jī)關(guān)和市場監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)建立健全市場主體登記數(shù)據(jù)質(zhì)量和傳輸情況的對賬機(jī)制,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量比對分析,保證登記信息傳輸質(zhì)量和效率。
市場主體登記機(jī)關(guān)辦理市場主體注銷登記,應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的清稅證明。辦理個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記,應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證。
第十二條 公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記,應(yīng)當(dāng)依法核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅證明。辦理車輛定期檢驗(yàn)手續(xù),應(yīng)當(dāng)依法核查車船稅完稅或者免稅證明。
第十三條 不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時(shí),應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封納稅人不動(dòng)產(chǎn),需要不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理查封登記的,應(yīng)當(dāng)提交協(xié)助執(zhí)行通知書、稅務(wù)人員工作證明等材料,不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法辦理查封登記。
第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅等特定稅種數(shù)據(jù)資料異?;蛘呶窗凑找?guī)定期限辦理納稅申報(bào)的,可以提請生態(tài)環(huán)境、自然資源、水行政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門依法進(jìn)行復(fù)核,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具復(fù)核意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門復(fù)核的數(shù)據(jù)資料依法調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。
第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收優(yōu)惠便捷快享機(jī)制,精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策,做好輔導(dǎo)解讀,保障納稅人依法快速享受稅收優(yōu)惠。
稅務(wù)機(jī)關(guān)因確認(rèn)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策,需要發(fā)展改革、科學(xué)技術(shù)、工業(yè)和信息化、民政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、應(yīng)急管理等部門協(xié)助的,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的開立賬戶情況時(shí),有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時(shí),需要確認(rèn)納稅人身份信息的,公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
第十七條 財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門在依法履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)查處理。
第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家規(guī)定委托交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)代征船舶車船稅,海事管理機(jī)構(gòu)根據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的委托代征協(xié)議,開展船舶車船稅代征工作。
第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉稅違法案件過程中,發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌犯罪,依法需要追究刑事責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送公安機(jī)關(guān),并抄送同級人民檢察院。
對移送的或者公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的涉嫌犯罪行為,經(jīng)公安機(jī)關(guān)審查,認(rèn)為不需要追究刑事責(zé)任但依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任的,公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送同級稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理。
第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到人民法院的債權(quán)申報(bào)通知后,應(yīng)當(dāng)依法清查破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款、滯納金、罰款,并向破產(chǎn)管理人申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。
第二十一條 稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德,依法規(guī)范開展納稅申報(bào)代理、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)咨詢等涉稅業(yè)務(wù)。
涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理,及時(shí)反映行業(yè)涉稅訴求,為市場主體提供涉稅信息咨詢、宣傳培訓(xùn)、權(quán)益保護(hù)、糾紛處理等服務(wù)。
第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立健全涉稅爭議化解機(jī)制,暢通訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋渠道,有效化解涉稅爭議事項(xiàng)。
第二十三條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉稅收違法行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十四條 違反本辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在開展稅收征管工作中,有濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第二十五條 違反本辦法規(guī)定,有關(guān)部門未履行稅收征管協(xié)助義務(wù),造成不良后果或者影響的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第二十六條 違反本辦法規(guī)定的行為,法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的,從其規(guī)定。
第二十七條 本辦法自2023年11月1日起施行。2015年11月12日河北省人民政府公布的《河北省稅收征管保障辦法》(河北省人民政府令〔2015〕第6號(hào))同時(shí)廢止。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
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