問題：

答復(fù)：

情況一：若是股東的100萬元屬于分紅，個(gè)稅=100萬元*20%=20萬元

情況二：若是股東的100萬元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅=100萬元*45%-15160=434840元

情況三：若是股東的100萬元工資薪金（不考慮專項(xiàng)附加扣除和個(gè)人承擔(dān)的社保等），個(gè)稅=（100-6）*35%-85920=250080元

問題：

答復(fù)：

可以的，但是需要留存相關(guān)證據(jù)。

參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定：

固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；

（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；

（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

注意：

固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出，因?yàn)椴粚儆诜钦p失。

依照財(cái)稅（2016）36號(hào)附件一規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的貨物、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

問題：

答復(fù)：

不可以的。留抵退稅不退附加稅費(fèi)，但可從后續(xù)計(jì)稅依據(jù)中抵稅。

注意：預(yù)繳增值稅申報(bào)不允許抵減附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)！

參考：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅【2018】80號(hào)）規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

問題：

答復(fù)：

可以的。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)第二條：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題：

答復(fù)：

是的，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實(shí)施減半征收。之前稅率是千分之一。

注意：

證券交易印花稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)向股票的賣出方按照成交金額收取的。這次減半征收，股民賣出股票的稅費(fèi)成本大大降低。是重大利好消息！

參考：

《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第39號(hào)）規(guī)定，為活躍資本市場(chǎng)、提振投資者信心，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實(shí)施減半征收。

問題：

答復(fù)：

1、有效實(shí)現(xiàn)錢權(quán)分離。GP主要是要權(quán)，也就是控制權(quán)。LP主要是要錢，也就是分紅權(quán)。也就是合伙企業(yè)能夠起到分股不分權(quán)的作用。合伙企業(yè)最大的好處就是實(shí)現(xiàn)管理權(quán)與出資額之間的分離，可以實(shí)現(xiàn)以少量的出資獲得整個(gè)合伙企業(yè)的控制權(quán)！

2、當(dāng)作內(nèi)部高管股權(quán)激勵(lì)的平臺(tái)。高管裝在合伙企業(yè)中，后期再出現(xiàn)合伙人引入和合伙人退出的情形時(shí)只需要在有限合伙企業(yè)層面進(jìn)行變更就行，不會(huì)影響到實(shí)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

3、合伙企業(yè)內(nèi)部的合伙人分紅，可以自主約定分紅情況。

《合伙企業(yè)法》第三十三條合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理，合伙企業(yè)未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

4、合伙企業(yè)可以通過選擇變更注冊(cè)地，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠或者財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策。有限合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人，可以少交一道稅，因此在納稅籌劃中也會(huì)起到一定的作用。比如合伙企業(yè)能改變個(gè)人合伙人的納稅地點(diǎn)，是合伙企業(yè)稅收籌劃的一個(gè)重要功能。