外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物增值稅退(免)稅需要哪些資料
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第五條第二項規(guī)定:“申報資料
1.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》(見附件15);
2.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》(見附件16);
3.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》(見附件17);
4.出口貨物退(免)稅正式申報電子數(shù)據(jù);
5.下列原始憑證
(1)出口貨物報關(guān)單;
?。?)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書(提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關(guān)單,下同);
?。?)委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議副本;
?。?)屬應(yīng)稅消費品的,還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書(提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關(guān)單,下同);
?。?)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。“
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第二條第六項規(guī)定:“受托方將代理多家企業(yè)出口的貨物集中一筆報關(guān)出口的,委托方可提供該出口貨物報關(guān)單的復(fù)印件申報出口退(免)稅。”
三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號)規(guī)定:“二、有下列情形之一的出口企業(yè),在申報退(免)稅時,對已收匯的出口貨物,應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》(附件1),并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件,下同);對暫未收匯的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄(第20欄)中填寫‘W’,暫不參與免抵退稅計算,待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后,方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物,按本公告第五條的規(guī)定辦理:
?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的;
?。ǘ┍煌鈪R管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的;
?。ㄈ┍蝗嗣胥y行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的;
?。ㄋ模┍缓jP(guān)列為C、D類企業(yè)的;
?。ㄎ澹┍欢悇?wù)機關(guān)評定為D級納稅信用等級的;
?。┮蛱撻_增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因,被稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰的;
(七)因違反進、出口管理,收、付匯管理等方面的規(guī)定,被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的;
?。ò耍┫蛑鞴芏悇?wù)機關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的;
?。ň牛┫蛑鞴芏悇?wù)機關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。
前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準(zhǔn),本款下同)為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務(wù)機關(guān)通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的,執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。
……
十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行。“
三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退(免)稅管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第51號)規(guī)定:“一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號)第三條、第九條停止執(zhí)行;第二條規(guī)定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形,調(diào)整為下列五類:
?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為C類企業(yè)的;
(二)被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的;
?。ㄈ┍欢悇?wù)機關(guān)評定為D級納稅信用等級的;
(四)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的;
(五)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。“
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