如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/04/07 11:13:17　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理？

　　【答案】

　　已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不允許抵扣的規(guī)定情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率按照《增值稅暫行條例》第十條和不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

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