融資性售后租賃如何繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅款

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/13 10:50:17　字體：大小

　　【問題】

　　融資性售后租賃如何繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅款？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告〔2010〕13號）一、增值稅和營業(yè)稅根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。

　　二、企業(yè)所得稅根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務費用在稅前扣除。

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