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客戶退貨后沒有開具紅字發(fā)票，能否先沖減本月的銷項稅額

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/08/26 10:27:24　字體：大 小
問：客戶退貨后，如果當月沒有開具紅字發(fā)票，能否先沖減本月的銷項稅額？


答：不可以，參考《增值稅暫行條例實施細則》第十一條第（二）款規(guī)定： 

“一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減?！?/p>

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