為境外單位代扣代繳的增值稅稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/06/17 15:22:12　字體：大小

問：公司支付境外單位咨詢費(fèi)，為境外單位代扣代繳的增值稅稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣稅？

答：參考《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1，從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷售稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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