為境外企業(yè)代扣代繳的增值稅稅額可以作為進(jìn)項抵扣，要準(zhǔn)備什么資料？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/28 11:35:59　字體：大小

問：企業(yè)為境外企業(yè)代扣代繳的增值稅稅額可以作為進(jìn)項抵扣，企業(yè)需要準(zhǔn)備什么資料？

答：依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：“第二十五條下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

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（四）從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”

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