施工企業(yè)在異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可否季度申報(bào)時(shí)候進(jìn)行抵減

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/04 18:07:02　字體：大小

問(wèn)：施工企業(yè)在異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，是不是可以在季度申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行抵減？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函2010 156號(hào)）規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。同時(shí)，總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

施工企業(yè)在每季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅填入中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”行次中。

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