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施工企業(yè)在異地預繳的企業(yè)所得稅，可否季度申報時候進行抵減

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/03/04 18:07:02　字體：大 小
問：施工企業(yè)在異地預繳的企業(yè)所得稅，是不是可以在季度申報的時候進行抵減？  


答：根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函2010 156號）規(guī)定：建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。同時，總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。 

施工企業(yè)在每季度申報企業(yè)所得稅時，將預繳的0.2%企業(yè)所得稅填入中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”行次中。

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