已計(jì)提未使用安全生產(chǎn)費(fèi)是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/01/08 09:14:16　字體：大小

問：已計(jì)提未使用安全生產(chǎn)費(fèi)是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

答：參考中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（會(huì)計(jì)部函〔2013〕212號(hào)）：

“問題 3：對(duì)于上市公司已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)，是否可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

解答：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。因安全生產(chǎn)費(fèi)的計(jì)提和使用產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，比照永久性差異進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！?nbsp;

因此，已計(jì)提未使用安全生產(chǎn)費(fèi)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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