列為非正常戶不能開具發(fā)票，存貨成本怎么在所得稅稅前扣除呢

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/08/09 10:17:26　字體：大小

問

供應(yīng)商被稅務(wù)檢查，列為非正常戶不能開具發(fā)票，我公司采購的存貨成本怎么在所得稅稅前扣除呢？

非正常戶的供應(yīng)商不能開具發(fā)票的，參考《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

企業(yè)供應(yīng)商被稅務(wù)檢查列為非正常戶，不能開具發(fā)票的，您公司可以對方被列入非正常戶的證明資料、采購合同及銀行轉(zhuǎn)賬付款憑證，及出入庫單、運(yùn)輸證明資料等作為所得稅稅前扣除的憑證。

答

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