職工探親的機(jī)票計(jì)入福利費(fèi)并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，是不是應(yīng)該作轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/28 15:14:59　字體：大小

問

職工探親的機(jī)票，在做賬的時(shí)候計(jì)入福利費(fèi)并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，是不是應(yīng)該作轉(zhuǎn)出？

參考《增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

公司給職工報(bào)銷探親機(jī)票屬于職工福利費(fèi)支出，依據(jù)機(jī)票價(jià)款計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，已經(jīng)抵扣的應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

答

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