所得稅預(yù)繳時(shí)，分?jǐn)偙碇袪I業(yè)收入等項(xiàng)目填寫本季度期末數(shù)嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/09/02 14:30:22　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙碇袪I業(yè)收入、資產(chǎn)總額和應(yīng)付職工薪酬填寫本季度期末數(shù)嗎？

【答案】

國家稅務(wù)總局公告2012年第57號第十五條規(guī)定“總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，“本辦法所稱上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。”

所以，企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，總分機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偙壤馁Y產(chǎn)總額、營業(yè)收入與應(yīng)付職工薪酬，是以企業(yè)分支機(jī)構(gòu)上年度年末會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入和職工薪酬總額。

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