倉庫一部分出租一部分倉儲，水電費取得專票可以全額抵扣嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/08/03 10:16:29　字體：大小

　　【問題】

　　我們營改增之前取得的倉庫，一部分出租采用簡易計稅，一部分用于倉儲服務(wù)采用一般計稅，那這個房子的維修費和水電費取得專票是不是可以全額抵扣進項稅？

【答案】

參考財稅[2016]36號附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：

“第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

第二十九條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。”

您的說情況，這個房子的維修費和水電費取得專票不可以全額抵扣進項稅，應(yīng)該上述規(guī)定計算轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅。

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