稅會差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時填報哪張報表的哪一行

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/13 10:28:06　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》產(chǎn)生的稅會差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時需要填報哪張報表的哪一行？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件中A105000《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明第一條第（六）項規(guī)定，第 45 行“六、其他”：填報其他會計處理與稅收規(guī)定存在差異需納稅調(diào)整的項目金額，包括企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（財會〔2017〕22 號發(fā)布）產(chǎn)生的稅會差異納稅調(diào)整金額。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》產(chǎn)生的稅會差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時需要填報A105000《納稅調(diào)整項目明細表》的第 45 行“六、其他”行次。

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