小規(guī)模納稅人繳納稅款次月發(fā)生退貨，如何處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/12/29 16:51:45　字體：大小

【問題】

某小規(guī)模納稅人，2020年11月份銷售收入9萬元，當(dāng)月因代開增值稅專用發(fā)票1萬元繳納稅款100元，12月份發(fā)生退貨，請問如何處理？

【答案】

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第八條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還?！?/span>

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