外購禮品贈送客戶，并視同銷售繳納增值稅，進(jìn)項是否需要轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2020/09/14 11:39:25　字體：大小

【問題】

　　外購禮品贈送客戶，取得專票進(jìn)項稅已抵扣，并視同銷售繳納增值稅，進(jìn)項稅是否需要轉(zhuǎn)出？

【答案】

參考《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

財稅[2016]36號文附件1 第二十七條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司按視同銷售進(jìn)行處理，贈送時按禮品的公允價計算“應(yīng)交稅費—增值稅（銷項稅）”進(jìn)項稅無需轉(zhuǎn)出。

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