已預收貨款，設備生產(chǎn)工期超過1年的是否需要補繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/06/24 16:41:43　字體：大小

　　【問題】

　　我們銷售煤氣爐并提供安裝，去年9月預收了一部分貨款，估計設備生產(chǎn)加工的工期超過1年，當時沒有交增值稅，現(xiàn)在稅務檢查發(fā)現(xiàn)讓補繳增值稅，是否有依據(jù)？

　　【答案】

　　參考《增值稅暫行條例》第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間：

（一）發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

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