一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的留抵稅額如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/05/20 17:51:56　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　2019年5月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，尚有未抵扣完的留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)如何處理，能否轉(zhuǎn)出計(jì)入資產(chǎn)原值或計(jì)入成本？

　　【答案】

　　參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

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