小微企業(yè)所得稅年報表是否只填報一張主表

來源: 正保會計網校編輯： 2019/04/24 17:20:39　字體：大小

　　【問題】

　　小微企業(yè)所得稅年報表是只填報一張主表，其他表就不用填報了？

　　【答案】

　　《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）規(guī)定如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）為小型微利企業(yè)必填表單。

二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經營情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。

三、小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

四、除本公告第一條、第二條、第三條規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

根據上述規(guī)定，小微企業(yè)所得稅年報表的主表必須填報，收入明細表、成本支出明細表和期間費用明細表不需要填報，其他表未發(fā)生表單中規(guī)定的事項則無需填報，如發(fā)生相關事項的還是需要填報的。